13 июля
Малый бизнес Татарстана получил стимул к перерегистрации в других регионах, где налоговый режим оказывается более мягким
КУДА ЕСТЬ СМЫСЛ ПЕРЕЕЗЖАТЬ?
На фоне отмены единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года малый бизнес Татарстана получил стимул к перерегистрации в других регионах, где налоговый режим оказывается более мягким. Речь идет в основном о малых и средних компаниях из разных отраслей экономики с годовой выручкой от 15 млн до 150 млн рублей, использующих режим УСН либо ЕНВД. Именно им переезд в другие субъекты РФ оказывается выгодным.
При выборе «упрощенки» предприниматели в целом по стране платят либо 6% от всего дохода, либо 15% по схеме «Доходы минус расходы», но любой регион может снижать эти ставки, причем для каждой отрасли отдельно, что создает большой простор для различных преференций.
В Татарстане ставка УСН «Доход» в обычном режиме составляет максимальные 6%. На пониженную ставку в 1% могут претендовать только IT-компании, разрабатывающие софт и зарегистрированные в городах с населением менее 7 тыс. человек. Иными словами, лишь из Иннополиса. По схеме «Доход минус расход» ставка в Татарстане равна 10%, но есть и пониженная до 5%, на которую могут претендовать:
- компании, у которых за налоговый период 70% дохода составил доход от осуществления деятельности по обрабатывающему производству; производству и распределению электроэнергии, газа и воды и от строительства;
- владельцы автостоянок, введенных в эксплуатацию с 1 января 2011-го по 1 июля 2013-го с более 150 машино-местами;
- IT-компании, зарегистрированные в городе с населением менее 7 тыс. человек (в Татарстане такой один — Иннополис).
В Татарстане на пониженную ставку в 1% могут претендовать только IT-компании, разрабатывающие софт и зарегистрированные в городах с населением менее 7 тыс. человек. Иными словами, лишь из Иннополиса
В Удмуртии же, например, с 1 января этого года по «Доходам» для всех малых компаний предусмотрена ставка в размере 1% в первый налоговый период (один год) и 3% — во второй. При выборе схемы «Доход — расход» установлена ставка 5% на два налоговых периода. Но есть нюанс: такие ставки действуют только для бизнесов, впервые зарегистрированных в данной республике в 2020 и 2021 годах в связи с переменой места нахождения или места жительства, из других регионов.
Ряд регионов предпринял «меры скорой помощи» малому бизнесу в разгар карантина. Так, в Тюменской области с 10 апреля принята ставка в 1% по «Доходам» и 5% по системе «Доходы минус расходы». Первая ставка действует до 1 января 2021 года, вторая — аж до 31 декабря 2023-го.
В Башкортостане до 31 декабря текущего года снижены ставки УСН с 6% по схеме «Доходы» до 1% и с 15% до 5% по «Доходы минус расходы». В льготный список внесено 19 отраслей, пострадавших от «коронакризиса». На втором этапе Башкортостан расширил перечень отраслей, на которые распространяется пониженный налог, — в него вошло уже 47 видов экономической деятельности. А для всех остальных действует пониженная ставка — 3% и 10% соответственно.
Еще до коронавируса льготы по УСН для некоторых отраслей были в Свердловской, Челябинской областях и Пермском крае. К примеру, строительная компания в Перми, работающая по УСН по объекту «Доходы», платила налог в 4%. Из-за коронавируса в этих областях появились дополнительные льготы, которые действуют до конца года, а на них могут претендовать десятки видов бизнеса. Также льготный налог в 1% по «Доходам» до конца года введен в Оренбургской области.
«Это, грубо говоря, заманивание клиентов»
Бизнес-омбудсмен Башкортостана Флюр Асадуллин рассказал «БИЗНЕС Online», что снижение ставки по УСН было реакцией правительства республики на уменьшение ставок в других регионах. Он докладывал главе РБ Радию Хабирову о тревожной ситуации — «осаде со стороны регионов», после чего правительству были даны соответствующие поручения, а коронавирус лишь «помог». При этом бизнес-омбудсмен заявил, что как раз-таки именно Удмуртия занимается «заманиванием» бизнеса.
«Мы в свое время проанализировали ситуацию вокруг нас в регионах. Все регионы так или иначе понизили налоговую ставку. Удмуртия уменьшила сильно, но там есть нюанс: это сделано для вновь регистрируемых из других регионов. И у всех налоговых ставок, которые они понизили, срок действия небольшой. Это, грубо говоря, заманивание клиентов — через какое-то время ставки возвращаются в обычное русло. Предприниматель, который придет в Удмуртию, год посидит на этом проценте пониженном, на второй год ставки повышаются, а на третий ставка становится такой же, как у всех. Зачем ради одного периода переходить в другой регион? У нас в Башкортостане одинаковые ставки. Нет такого специального инструмента для заманивания», — говорит он.
Флюр Асадуллин: «У нас в Башкортостане примерно 128 тысяч субъектов МСП. И из них примерно 70 тысяч предпринимателей на УСН»
«У нас в Башкортостане примерно 128 тысяч субъектов МСП. И из них примерно 70 тысяч предпринимателей на УСН. Потому это очень важная история. У нас ставка понижена только до 31 декабря. Я сейчас борюсь за то, чтобы понизили на несколько лет. Этот вопрос решаем и, я уверен, решим», — говорит Асадуллин.
В Удмуртии тоже недоумевают по поводу особенности местной налоговой льготы, которая действует только для приезжих предпринимателей. Бизнес-омбудсмен Удмуртии Александр Прасолов признает, что здесь есть момент переманивания соседей. «Для наших предпринимателей осталась действовать ставка по „упрощенке“ в 6 процентов, а для приезжих — 1 процент. Есть другие регионы, где для всех сразу — и для своих, и для приезжих — делают пониженную ставку. Возможно, это было бы справедливее. А вообще, я считаю, что по всей России должна действовать какая-то единая ставка — например, 3 процента, 2 процента. Но специфика регионов такова, что у некоторых, например, дефицитный бюджет, не все могут позволить себе сделать низкую процентную ставку для своих предпринимателей, боясь потерять доходы бюджета. У нас, получается, приезжие имеют больше конкурентных преимуществ», — рассуждает Прасолов.
Тем не менее приманки действуют. «По моему опыту, каждый предприниматель, когда узнает о льготах в других регионах, раздумывает о переезде. В итоге за последние три месяца в другие регионы переехали уже 8 компаний из Татарстана, с которыми я контактировал, причем некоторые выбрали в качестве нового места нахождения такой далекий от РТ регион, как Тюменская область», — рассказывает один из наших источников в бизнес-сообществе республики.
Партнер юридического агентства «Далидан, Денисов и партнеры» Оксана Далидан, чьи клиенты в основном работают по ОСНО (обычной, стандартной системе налогообложения), говорит, что тенденция переезда была еще до коронавируса. Но и она считает, что во втором полугодии все больше и больше фирм будет рассматривать вариант с переездом из Татарстана. «Организации, которые сейчас находятся в режиме ЕНВД, перейдут на „упрощенку“, условия которой намного лучше, например, в Ижевске. Лично я, если бы оказалась на месте таких предпринимателей, переехал бы в Удмуртию», — отметила собеседник.
Оценить масштаб миграции никто из опрошенных нами спикеров не смог. В управлении ФНС по Татарстану нам сообщили, что статистическая информация о количестве мигрирующих налогоплательщиков не предусмотрена. Всего же в РТ зарегистрировано 79 тыс. налогоплательщиков по УСН (на 2018 год, более свежих данных нет) и 54 тыс. — по ЕНВД.
«Людям, которые переезжают, я советую поступить максимально честно и открыто, то есть арендовать помещение и открыть полноценное отделение в регионе»
Экономика переезда
Среди самих предпринимателей желающих говорить о смене региональной юрисдикции и ее причинах нашлось немного, но все же смельчаки есть. Так, управляющий партнер Казанского юридического центра Джаудат Латыпов, чья компания помогает предпринимателям с юридическими вопросами, говорит, что в большинстве своем татарстанские бизнесмены уходят в другие регионы из-за льготных режимов налогообложения. Он и сам по этой причине неделю назад перерегистрировал ИП в Тюмени, а прямо сейчас над переездом работают четыре его клиента. «Основные направления по бизнес-миграции — это Тюменская область, Удмуртия и Чечня. В большинстве своем предприниматели, которые задумываются о смене места нахождения юрлица, смотрят именно на Тюмень как на один из наиболее развитых бизнес-регионов. Удмуртия только начала привлекать предпринимателей, а Чечня привлекательна тем, что сюда едут бизнесмены из Москвы, Санкт-Петербурга и других крупных городов», — рассказал Латыпов.
Собеседник подчеркнул, что перед переездом необходимо взвесить все за и против. Он считает, что во избежание проблем недостаточно просто открыть офис в другом регионе и просто поставить туда человека. Такой «маневр» вызовет много вопросов у налоговых инспекций, так что велик шанс уйти в минус из-за переезда. «Людям, которые переезжают, я советую поступить максимально честно и открыто, то есть арендовать помещение и открыть полноценное отделение в регионе. Работать полноценно, дать местным дополнительные рабочие места и так далее. И желательно приобрести недвижимость в городе, чтобы показать, что у вас есть действительно серьезные планы и это полноценное расширение вашего бизнеса, а не просто переезд из-за льгот», — поделился секретами собеседник.
Всего же, как отметил спикер, переезд может занять от одной недели до одного месяца. У его организации есть филиалы в разных городах, в том числе и Тюмени, а у самого Латыпова имеется недвижимость в городе. То есть он сам следует подходу, который советует другим. Всего же при правильных расчетах и должном анализе, как отмечает управляющий партнер Казанского юридического центра, татарстанские бизнесмены могут сэкономить при переезде чуть ли не 4,5% от выручки, и это несмотря на небольшие инвестиции на новом месте.
Перерегистрация в другом регионе обойдется в 600 тыс. рублей в год
«Мне кажется, что сейчас думают уезжать компании с выручкой от 50 миллионов до 100 миллионов рублей. Сами понимаете, что при таких больших деньгах и экономия будет существенной. Лично я думаю, что сумею сэкономить несколько миллионов из-за переезда», — подытожил Латыпов.
Чтобы было понятно, какую выгоду может получить предприниматель при переезде в другой регион, проведем финанализ. Представим себе условный бар в Набережных Челнах с выручкой в 20 млн рублей в год, работающий по УСН. Чаще при УСН бизнесмены выбирают схему «Доходы» — легче вести бухгалтерский учет. Итак, по ставке в 6% заведение отдает государству 1,2 млн рублей в год. Если бар из Челнов в ближайшее время изменит местонахождение на, например, Нефтекамск или Можгу, то по итогам года он должен будет выплатить 1% от своей 20-миллионной выручки — лишь 200 тыс. рублей. Это в 6 раз ниже, чем в Татарстане.
Но есть затраты и на сам переезд. При изменении местонахождения предпринимателю требуется открыть офис в новом регионе, куда будут приходить письма из налоговой и сами налоговики с проверками, но если бизнесмен арендует комнатенку для секретаря на телефоне, то расходы не превысят 10 тыс. рублей в месяц плюс зарплата нового сотрудника, скажем, в 30 тыс. рублей. С учетом этого перерегистрация в другом регионе обойдется в 600 тыс. рублей в год. Также предприниматель заплатит госпошлину в размере 5 тыс. рублей, еще он может воспользоваться и услугами консалтинговых фирм, впрочем, это уже по желанию. Итого налоги и прочие выплаты составят около 800 тыс. рублей в год в Башкортостане или Удмуртии вместо 1,2 млн в Татарстане.
Второй пример: швейная компания с выручкой в 100 млн рублей в год. (Для Башкортостана она не подходит по списку пострадавших отраслей.) Организация также использует УСН «Доходы», и, следовательно, в Татарстане такая фирма будет платить 6 млн рублей в год, а в Удмуртии — 1 миллион. Однако повторим, что в Удмуртии налог растет в течение трех лет, так что на второй год швейная компания в Ижевске будет платить 3 млн рублей, а на третий — те же 6 млн, что и в Татарстане. В Башкортостане льготы и вовсе действуют только до конца 2020 года, правда, с перспективой на продление.
«Во время «налогового окна» решили действовать те, кто ранее опасался перерегистрации»
«ПУТИНСКОЕ ОКНО» ЗАХЛОПНУЛОСЬ
Главное, что останавливает многих бизнесменов от переезда, — страх перед местной налоговой службой. При подаче заявки на перерегистрацию ФНС обязательно проводит проверку юрлица и в старом, и в новом регионе, но есть нюанс: во время действия режима самоизоляции правительство России открыло уникальное «окно» для переезда, а именно: был введен мораторий на налоговые проверки с конца марта по 1 июля. Сейчас проверки возобновились, и вероятность нарваться на неприятности, испортив отношения с местной налоговой службой, высока. «Во время „налогового окна“ решили действовать те, кто ранее опасался перерегистрации», — говорит наш собеседник.
С другой стороны, именно суровость татарстанских налоговых органов для многих — это аргумент навострить лыжи. Отношения с налоговиками стимулируют компании к миграции, даже если она не принесет им финансовой прибыли, подтверждает Далидан. «В основном мои клиенты работают по ОСНО (общая система налогообложения — прим. ред.). Ранее некоторые из них перебирались в Марий Эл, Москву, Удмуртию, потому что там помягче отношение, меньше жесткости. У нас в республике больше внимания со стороны налоговых инспекторов, больше требований по предоставлению документов. Например, налоговая может потребовать заплатить налоги по старым периодам, постоянно требует прийти в налоговую, не принимает декларации по надуманным причинам и так далее», — утверждает эксперт.
«Если предприятие находится в Авиастроительном районе Казани с выручкой в 30 миллионов рублей, то за ним будут смотреть с периодическими камеральными и выездными проверками. Если в Вахитовском или Ново-Савиновском районе, то компанию трогать вообще не будут, она для них „мелочь пузатая“. Но если же вы находитесь в мелком районном городе с такой же выручкой… это регулярные выездные налоговые проверки — и еще ты „добровольно“ помогаешь администрации, оплачиваешь подарки в школах, организацию сабантуев и так далее», — рассказывает наш источник в предпринимательском сообществе.
Леонид Якунин: «Российская Федерация внесла много предложений, по которым можно получать помощь из федерального бюджета, и сегодня цель одна — весь бизнес должен оттуда деньги взять»
Реакция правительства РТ
В конце апреля президент РТ Рустам Минниханов отправил обращение в адрес правительства России о продлении действия единого налога на вмененный доход. 2 июля на онлайн-встрече бизнес-омбудсмена РТ Фарида Абдулганиева с татарстанскими предпринимателями депутат Госдумы РФ Айрат Фаррахов отметил, что, хоть минфин РФ и внес предложение о переносе сроков очередной налоговой реформы, позиция федерального правительства по данному вопросу очень жесткая, так что рассчитывать на послабления пока не приходится.
Что касается снижения ставок УСН в регионе, то, как сообщил нашему изданию заведующий отделом по обеспечению деятельности бизнес-омбудсмена РТ Глеб Макаров, вопрос о ставках «упрощенки» обсуждался на уровне Минниханова и последний дал поручение минфину РТ его изучить. Но решений пока нет.
Судя по настроениям в Госсовете РТ, перспективы небольшие. Республиканский бюджет потерял за пять месяцев 2020 года 37 млрд рублей и стал одним из самых пострадавших региональных бюджетов. Сумма потерь казны республики в 2021-м по уже существующим льготным ставкам УСН оценивается более чем в миллиард рублей. Вряд ли депутаты захотят углублять данную яму. Косвенно это подтвердил в беседе с «БИЗНЕС Online» глава комитета по бюджету, налогам и финансам Госсовета РТ Леонид Якунин. На вопрос, не планирует ли Татарстан наконец-то включиться в налоговую гонку регионов, он подчеркнул, что ряд льгот и так уже имеется, кроме того, есть шанс воспользоваться помощью из федерального бюджета, не трогая и без того исхудавший республиканский.
«У нас достаточно много мер поддержки, которых нет в других регионах. У нас 1 процент утвердили в Иннополисе. Там тематика, конечно, ограничена. Но, для того чтобы принимать какие-то решения, надо видеть реальную картину, нужно дождаться итогов полугодия. Российская Федерация внесла много предложений, по которым можно получать помощь из федерального бюджета, и сегодня цель одна — весь бизнес должен оттуда деньги взять. Это один раз дается!» — сказал он.
«Есть попытки организовать потоки в свою сторону, например в Удмуртии. Они в том числе ожидают, что к ним сорвутся татарстанские бизнесмены, особенно из приграничных районов»
«ВсЕ это детские болезни и забавы»
В Торгово-промышленной палате РТ говорят, что массового бегства бизнеса из республики не отмечают, однако прекрасно понимают, что соседние с Татарстаном регионы прощупывают почву и хотят переманить предпринимателей, причем не только татарстанских. «В массовом порядке сейчас перерегистраций нет, потому что многие бизнесмены находятся в выжидательном состоянии, смотрят и изучают условия, но на самом деле имеется информация, что в некоторых регионах ждут тех, кто сорвется из других. Есть попытки организовать потоки в свою сторону, например в Удмуртии. Они в том числе ожидают, что к ним сорвутся татарстанские бизнесмены, особенно из приграничных районов», — сказал нашему изданию первый зампредседателя ТПП РТ Артур Николаев.
Он считает, что исход не будет массовым, т. к. большинство татарстанского МСП находится в крупных городах, а значит, и подальше от границ региона, но все же собеседник понимает: в будущем ухода ряда компаний не избежать. «На это и рассчитывают наши добрые соседи, которые предлагают условия более интересные. Причем, если посмотреть внимательно, там очень четко прописано, что эти условия получают те, кто переезжает из других регионов, а предприниматели предпочитают уезжать туда, где получше, и меньше задают вопросов», — сказал Николаев.
Гендиректор союза ТПП Набережных Челнов Фарид Башаров также не исключает вероятности бизнес-миграции. «Бизнес, как рыба, всегда ищет наиболее выгодные условия — где глубже и где корма больше. И если такие условия окажутся в соседних регионах, то они их выберут. Бизнес ведь мобильная структура, а разница между 6 процентами и 1 процентом налогов вполне понятна и очевидна. Некоторые предприниматели и ранее уходили в другие регионы, например в Нижегородскую область, хотя наши ребята им говорят, что от добра добра не ищут», — сказал собеседник.
Фарид Башаров: «Бизнес, как рыба, всегда ищет наиболее выгодные условия — где глубже и где корма больше»
Но не все разделяют мнение, что переезд в другой регион будет выгоден предпринимателям. Как отметил уполномоченный по защите прав предпринимателей в Марий Эл Амир Шакиров, уже 6 лет он наблюдает естественную миграцию как в регион, так и из него. По его оценкам, это где-то 5% от общего числа бизнесменов. «Вам могут просто пожаловаться — предприниматели, бизнес-сообщество, бывает такое. Заявить: „Мы уйдем“, — постращать, чтобы президент ваш отреагировал. Но в любом случае налоговики отстаивают интересы государства, каких-то незаконных методов здесь, как правило, не наблюдается. Они перейдут, год-два три помыкаются и в конце концов скажут, что везде одно и то же. У вас в Татарстане есть свободные экономические зоны, другие зоны экономического развития. У нас они тоже есть, но у вас это более развито. И потому из Татарстана бежать куда-то в другие субъекты… Чаще всего это просто слова, сказанные в сердцах», — уверен Шакиров.
Руководитель консалтинговой компании «Решение-верное.рф» Сергей Маслехин говорит, что его клиенты смотрят на эти «плюшки» от Удмуртии и Башкортостана со скепсисом. «Все это детские болезни и забавы — переехать в другую „песочницу“, в соседний двор из-за сиюминутной выгоды, а ведь надо еще рассчитать и доказать себе эффект от релокации, а его мало кто считать умеет. Если продолжать сравнения с „песочницами“, в конечном итоге местный „дворник“ — ФНС — всех поставит на место за перетаскивание песка», — образно поделился своим мнением Маслехин.
